FINTEC环球（FINTEC）在12月21日宣布，大马PKF自愿辞去公司的外部审计师职位，原因是：“资源所限”。

PKF的任期将在年12月21日起的21天后结束。

PKF是在去年9月30日所举行的股东大会受委为公司审计师，将执行任务直至公司下一个股东大会为止。 

FINTEC向大马交易所报备，PKF的辞职是自愿性质的，原因是“资源所限”。公司也强调董事部没有其他须要请股东注意的事项。 

与此同时，另外两家上市公司，亚洲媒体（AMEDIA）和DGB亚洲（DGB）声明其审计师，基于人力问题而辞职。

审计师基于”资源所限“或”人力问题“而辞职，看来像是一个正在攀升的趋势。

2020年12月16日，艾尼斯（INIX）和思泰科技（SMTRACK）也收到Jamal, Amin & Partners (JAP) 的辞职信。

这两家公司向交易所报备，JAP是自愿辞职的，没特别原因。董事部也认为没有其他须要请股东注意的事项”。

基于“资源所限”和“人力问题”，是外部审计师辞职所引用的原因，我们关注这是不是审计师普遍上面对的问题。 因此，我们是不是该准备面对更多外部审计师以这两个理由来辞职？ 

冠病大流行导致许多人民失业，肯定的，当中必然具有外部审计师知识的专才。

如是这样，那么“资源所限”（如果关系到人力资源）和人力问题不是可以成立的原因。

或者审计监督委员会应该探访那些以“资源所限”和“人力问题”辞职的外部审计师，因为这些审计师面对“资源”和“人力”不足，可能不适合担任公众利益实体的外部审计师。

另外，少数股东必须使用他们的能力在字里行间细读，因为外部审计师辞职的问题，可能远比表面上看到的严重。少数股东应该知道什么叫做“无风不起浪”。 

 

警惕内线交易风险

无论是管理层收购、强制性收购（MO）或私有化，内线交易能够在谈判进行之前，或者甚至在谈判进行和正式宣布的时间之间发生。

毕竟，漫长的时间让所有尚未公开的股价敏感信息，让内线交易者更容易--如果不是更安全--进行买卖活动。

这在全球股市是很普遍的现象。

股价走高，跟着是向公众宣布利好新闻，或者股价大跌，跟着向公众宣布利空新闻。 

在公开宣布之前，发生重大股价波动，是基于“泄露”了用于进行内线交易的股价敏感信息。

但是，一旦股价和交易量已经开始变化，（图表分析员）的技术交易开始产生动力，这使执法者要从这些交易中分辨出是否是内线交易已经充满挑战。然而，执法者还是可以从中对内线交易进行指控，并使罪名成立。

在联邦土地发展局（FELDA）-FGV控股（FGV） 的个案中，当内阁在10月28日同意终结FELDA和FGV控股的土地租赁协议时，FGV的股价收在1.08令吉，成交量是340万股。

然后，在12月8日时传出FELDA打算以每股1.30令吉，对小股东进行全面收购（MO）的消息。

当提出收购时，FGV的股价维持不变于1.27令吉，和MO价1.30令吉非常接近，成交量是801万股。 

从10月28日到12月8日这段日子，FGV的股价涨了17.6%（19仙）。

这期间，很可能一些内部人士已经卷入了非法交易活动，从中赚了每股19仙。

内线交易是指拥有公众人士不知情的股价敏感信息的内部人士所进行的股票交易。这些内部人士利用不公平的竞争环境来获利。

内线交易属刑事罪

内线交易是刑事罪案，属于证监会的权限。过去，证监会曾经成功对内线交易的罪行，罚款和/或定罪。

更准确的说，几乎所有人--不管他是公司创办人、股票经纪、律师、家庭成员、朋友或员工--那些获得股价敏感信息和非公开信息的人，都可能进行非法的内线交易。

在12月23日，吉隆坡法庭宣布DIS科技控股的前执行董事谢耀杰（译音），进行内线交易罪名成立，被判入狱一天和罚款100万令吉。 

内线交易的刑罚，是根据2007年资本市场和服务法令（CMSA）第188（2）（a）部分所决定。

谢氏是因为拥有重大股价敏感信息，即DIS科技控股在2008年第三季和2009年第四季度之间的季度财政报告有误，严重影响公司的财政业绩而被判有罪。 

有人说内线交易是项无形的罪行，它没有受害者；真正受害者是那些没有得到内线信息好处而进行交易的投资者。

本周重点观察股东大会及特大

以下是本周小股东权益监管机构（MSWG）股东大会/特大的观察名单，这里只简要地概括小股东权益监管机构所关注的重点。

读者可以查询MSWG网站www.mswg.org.my，以得到对公司所提呈的问题详情。

思泰科技（SMTRACK）（股东大会）

简报：

思泰科技2020财政年的营业额，增加了5.24%至178.7万令吉（2019：169.8万令吉）。其税后亏损从177.6万令吉，减少到81.6万令吉，因为公司采取了削减成本措施和减少了行政费用。

在收购CItilink Aviation（马）私人有限公司以后，公司有信心可以重建前者的业务。

这项收购将让思泰科技涉足航空运输服务，同时将成为集团的新收入来源。 

提问：

1.如审计师的保留意见所言，在2017年7月27日公司和Cherish Works 有限公司（CWSB）签署了和解协议，CWSB同意用10个One LeTowe服务公寓单位来偿还拖欠数额。但是，根据现场目击，审计师无法认同CWSB对该公寓的拥有权。此外，该产业的建筑进展缓慢，因此，不能确定发展项目的可回收性和应付金额（年报第43页）。

a.鉴于公司签署的协议已过了3年，请问CWSB何时可以移交那10个服务公寓单位？

b.鉴于建筑工程进展缓慢，集团预测因延迟交付能获得多少赔偿？ 

2.2020年7月31日的内部审计成本是4000令吉（年报第28页）。

a.鉴于此费用很少（大约每月333令吉），请问审计委员会如何确保有足够的涵盖范围及审计功能的有效性？ 

b.请问2020财政年有多少次审计报告？涵盖了什么范围？

CME集团（股东大会）（修正）

简报：

CME集团的外部审计师Messrs Kreston John & Gan 强调，CME集团的持续营运能力存在重大不确定性。

截至2020年6月30日，CME集团的流动负债，比流动资产超出了3129万令吉（独立审计师报告第48页）。

这也是CME集团自2016年起，外部审计师第4次发出“持续营运有重大不确定性”的声明。

提问：

CME集团的主席职位自2000财年起悬空至今，董事部将继续评估填补该职位的必要性（企业监管报告第3页）。

为什么董事部需要用上20年来评估需不需要委任一名主席和寻求适合的人选呢？ 

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